Introducere
Guvernul României a adoptat recent Pachetul 2 de măsuri fiscale, care aduce modificări semnificative în sistemul de impozitare. Aceste schimbări vizează atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice, cu scopul de a îmbunătăți colectarea veniturilor la bugetul de stat și de a asigura sustenabilitatea financiară a țării. În acest articol, vom analiza principalele modificări fiscale introduse de acest pachet și impactul lor asupra contribuabililor.
Modificări în impozitarea persoanelor fizice
Creșterea contribuțiilor la sănătate pentru activități independente
Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, precum PFA-uri sau drepturi de autor, vor plăti contribuții de sănătate (CASS) raportate la un plafon mai mare. Astfel, plafonul anual pentru calculul CASS va fi majorat de la 60 la 90 de salarii minime brute pe economie. Această măsură vizează reducerea decalajului de taxare între veniturile din activități independente și cele din salarii. Este important de menționat că această schimbare va afecta veniturile obținute începând cu 2026.
Impozitarea câștigurilor din tranzacțiile bursiere
Impozitul pe câștigurile din vânzarea acțiunilor și altor instrumente financiare va suferi modificări. Pentru titlurile de valoare deținute mai mult de un an, impozitul va crește de la 1% la 2%, iar pentru cele deținute mai puțin de un an, de la 3% la 4%. Această măsură are scopul de a alinia impozitarea câștigurilor pe termen scurt și lung și de a încuraja investițiile pe termen lung.
Impozitarea veniturilor din închirieri pe termen scurt
Proprietarii care închiriază locuințe în scop turistic, inclusiv prin platforme precum Airbnb, vor fi supuși unui impozit de 10% aplicat la venitul net anual. Venitul net se determină prin deducerea unei cote forfetare de 30% din venitul brut, reprezentând cheltuieli. Această măsură vizează uniformizarea regimului fiscal al veniturilor din închirieri și asigurarea unei colectări eficiente a taxelor. De asemenea, proprietarii vor fi obligați să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale și să emită bonuri fiscale clienților.
Modificări în impozitarea persoanelor juridice
Majorarea capitalului social minim pentru SRL-uri
Pentru societățile cu răspundere limitată (SRL), capitalul social minim va fi majorat în funcție de cifra de afaceri. Astfel, pentru o cifră de afaceri sub 400.000 lei, capitalul social minim va fi de 500 lei, iar pentru o cifră de afaceri peste 400.000 lei, capitalul social minim va fi de 5.000 lei. Această măsură are scopul de a asigura o capitalizare adecvată a firmelor și de a reduce riscurile financiare.
Impozitarea diferențiată a vehiculelor poluante
Impozitul pe vehicule va fi diferențiat în funcție de nivelul de poluare al acestora, conform principiului „poluatorul plătește”. Calculul impozitului se va baza pe capacitatea cilindrică și norma de poluare a vehiculului, cu coeficienți de ajustare între 0,95 și 1,3 pentru fiecare categorie. Această măsură încurajează utilizarea vehiculelor cu emisii scăzute și contribuie la protecția mediului.
Măsuri administrative și de eficientizare
Obligația deschiderii unui cont bancar pentru SRL-uri
Toate societățile cu răspundere limitată vor fi obligate să deschidă un cont bancar în România în termen de 30 de zile de la înființare. Această măsură are scopul de a îmbunătăți transparența financiară și de a facilita colectarea taxelor și impozitelor.
Eficientizarea activității ANAF
Pachetul 2 prevede măsuri pentru eficientizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), menite să îmbunătățească colectarea și verificările fiscale. Printre acestea se numără depolitizarea funcțiilor de conducere, implementarea unui sistem de scoring fiscal pozitiv și reorganizarea ANAF pentru a elimina direcțiile redundante.
Concluzie
Pachetul 2 de măsuri fiscale aduce modificări semnificative în sistemul de impozitare din România, vizând atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice. Aceste schimbări au scopul de a îmbunătăți colectarea veniturilor la bugetul de stat, de a încuraja investițiile pe termen lung și de a asigura sustenabilitatea financiară a țării. Contribuabilii trebuie să fie conștienți de noile reglementări și să își adapteze comportamentul fiscal în consecință.
