Introducere

Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie a fost majorat la 4.050 lei lunar. Această creștere are implicații semnificative asupra contribuțiilor sociale și fiscale datorate de angajați și angajatori. În acest articol, vom analiza cum influențează această modificare diferitele tipuri de contribuții și impozite.

Majorarea contribuțiilor sociale

Odată cu creșterea salariului minim, contribuțiile sociale suportate de angajați și angajatori au fost ajustate corespunzător. Principalele contribuții afectate sunt:

• Contribuția la asigurările sociale (CAS): 25% din salariul brut, ceea ce înseamnă 1.012,5 lei pentru un salariu minim de 4.050 lei.

• Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): 10% din salariul brut, adică 405 lei.

Aceste contribuții se aplică la întregul salariu brut, fără a lua în considerare scutirea de 300 de lei.

Scutirea de 300 de lei

Facilitatea fiscală care prevede scutirea de impozit pe venit și contribuții sociale pentru suma de 300 de lei a fost menținută și în 2025. Pentru a beneficia de această scutire, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Salariul de bază brut lunar, fără sporuri sau alte adaosuri, trebuie să fie exact 4.050 lei.

• Venitul brut lunar realizat din salarii și venituri asimilate nu trebuie să depășească 4.300 lei.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, angajații nu vor plăti impozit pe venit și contribuțiile sociale aferente sumei de 300 de lei pe lună, ceea ce se traduce printr-un venit net mai mare.

Impactul asupra impozitului pe venit

Impozitul pe venit, în cotă de 10%, se aplică la baza impozabilă, care se calculează astfel:

1. Se scad contribuțiile sociale obligatorii (CAS și CASS) din salariul brut.

2. Se aplică deducerea personală, care variază în funcție de numărul persoanelor aflate în întreținere.

De exemplu, pentru un angajat cu salariul minim de 4.050 lei și fără persoane în întreținere, deducerea personală este de 20% din salariul brut. Astfel, baza impozabilă scade, iar salariul net crește.

Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)

Angajatorii sunt obligați să plătească o contribuție asiguratorie pentru muncă de 2,25% din salariul brut, destinată asigurării riscurilor de muncă, precum șomajul sau accidentele de muncă. Această contribuție nu este reținută din salariul brut al angajatului, ci este suportată integral de angajator.

Implicații pentru activitățile independente

Majorarea salariului minim influențează și contribuțiile datorate de persoanele care desfășoară activități independente, cum ar fi PFA-urile. Plafonul minim pentru Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) a crescut de la 19.800 lei la 24.300 lei, iar plafonul maxim a ajuns la 243.000 lei.

Concluzie

Creșterea salariului minim la 4.050 lei în 2025 are multiple efecte asupra contribuțiilor sociale și fiscale. Atât angajații, cât și angajatorii trebuie să fie conștienți de aceste modificări pentru a se conforma noilor reglementări și pentru a-și gestiona eficient obligațiile financiare.