Introducere

Începând cu 1 ianuarie 2025, Guvernul României a implementat modificări semnificative în legislația fiscală, vizând în special micii antreprenori. Principala schimbare constă în majorarea plafonului de scutire de la plata TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei. Această măsură are scopul de a sprijini întreprinderile mici prin reducerea sarcinilor administrative și facilitarea accesului la regimul special de scutire de TVA.

Creșterea plafonului de scutire de TVA

Noua reglementare permite întreprinderilor cu o cifră de afaceri anuală de până la 395.000 lei să beneficieze de scutirea de TVA. Astfel, firmele care depășesc acest prag vor fi obligate să se înregistreze ca plătitori de TVA imediat după depășirea plafonului. Această schimbare vizează alinierea legislației naționale la Directiva UE 2020/285, care urmărește simplificarea procedurilor fiscale pentru micii antreprenori.

Proceduri de înregistrare și scoatere din evidența TVA

Pentru întreprinderile care au depășit plafonul de 300.000 lei până în martie 2025, dar rămân sub noul plafon de 395.000 lei, există posibilitatea de a solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 aprilie 2025. Cererea trebuie depusă în primele 10 zile ale fiecărei luni, iar autoritățile fiscale au obligația de a răspunde până la sfârșitul acelei luni. Până la confirmarea scoaterii din evidență, firmele trebuie să respecte în continuare obligațiile fiscale aferente.

Impactul asupra micilor antreprenori

Majorarea plafonului de scutire de TVA are un impact pozitiv asupra micilor antreprenori, oferindu-le posibilitatea de a opera fără a colecta și plăti TVA, ceea ce reduce complexitatea administrativă și costurile asociate. Totuși, este important de menționat că, în regimul de scutire, întreprinderile nu pot deduce TVA-ul aferent achizițiilor efectuate. Astfel, decizia de a rămâne în regimul de scutire sau de a se înregistra ca plătitor de TVA trebuie analizată cu atenție, ținând cont de specificul fiecărei afaceri.

Provocări și riscuri asociate

Implementarea acestor modificări fiscale poate genera provocări pentru micii antreprenori, în special în ceea ce privește adaptarea la noile proceduri de înregistrare și scoatere din evidența TVA. Există riscul ca unele firme să întâmpine dificultăți în gestionarea acestor schimbări, ceea ce ar putea afecta temporar activitatea acestora. De asemenea, este esențial ca antreprenorii să fie conștienți de obligațiile fiscale și să se asigure că respectă termenele și procedurile stabilite de autorități pentru a evita eventuale sancțiuni.

Recomandări pentru micii antreprenori

Pentru a naviga eficient prin aceste modificări fiscale, micii antreprenori sunt încurajați să:

• Monitorizeze atent evoluția cifrei de afaceri: Este esențial să țină evidența veniturilor pentru a identifica momentul în care depășesc plafonul de 395.000 lei și să inițieze procedurile necesare înregistrării ca plătitor de TVA.

• Consultă un specialist fiscal: Un expert în domeniu poate oferi sfaturi personalizate și poate ajuta la înțelegerea implicațiilor fiscale ale deciziilor de afaceri.

• Participă la sesiuni de informare organizate de autorități: Aceste sesiuni pot oferi clarificări suplimentare și pot răspunde întrebărilor specifice ale antreprenorilor.

Concluzie

Modificările aduse plafonului de scutire de TVA reprezintă o oportunitate pentru micii antreprenori de a beneficia de un regim fiscal mai favorabil și de a reduce sarcinile administrative. Cu toate acestea, este important ca fiecare întreprindere să analizeze cu atenție impactul acestor schimbări asupra activității sale și să adopte măsurile necesare pentru a se conforma noilor reglementări. Prin informare și planificare adecvată, micii comercianți pot naviga cu succes prin aceste modificări fiscale și pot continua să își dezvolte afacerea într-un mediu economic în schimbare.