Introducere

Începând cu 1 septembrie 2025, România a implementat modificări semnificative în regimul de TVA aplicabil întreprinderilor mici. Aceste schimbări vizează majorarea plafonului de scutire și extinderea aplicabilității regimului special de scutire în alte state membre ale Uniunii Europene. În acest articol, vom analiza aceste modificări și impactul lor asupra firmelor mici.

Creșterea plafonului de scutire de TVA

Guvernul României a aprobat majorarea plafonului național de scutire de TVA pentru întreprinderile mici de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025. Această măsură permite unui număr mai mare de firme mici să beneficieze de scutirea de TVA, reducând astfel sarcinile administrative și simplificând conformarea fiscală.

Aplicarea regimului special de scutire în alte state membre

Noua legislație permite întreprinderilor mici din România să aplice regimul special de scutire în alte state membre ale Uniunii Europene, cu condiția ca cifra de afaceri totală la nivelul Uniunii să nu depășească 100.000 de euro și ca operațiunile efectuate în statul membru respectiv să nu depășească plafonul de scutire aplicabil în acel stat. Astfel, firmele mici pot beneficia de scutirea de TVA în alte state membre, în aceleași condiții ca și întreprinderile mici locale.

Condiții de eligibilitate pentru regimul special de scutire

Pentru a beneficia de regimul special de scutire, întreprinderile trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• Cifra de afaceri anuală la nivelul Uniunii Europene: Nu trebuie să depășească 100.000 de euro în anul în care se solicită scutirea și în anul calendaristic precedent.

• Valoarea livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii: Trebuie să fie sub plafonul de scutire aplicabil în statul membru în care se solicită aplicarea scutirii.

Aceste condiții asigură că regimul special de scutire este aplicabil doar firmelor mici care desfășoară activități economice limitate în alte state membre.

Procedura de înregistrare și scoatere din evidența TVA

Firmele care depășesc plafonul de scutire de 395.000 lei trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA. În cazul în care o firmă depășește acest plafon, trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depășirii plafonului, iar regimul de taxare se va aplica începând cu data respectivă.

De asemenea, firmele care au fost înregistrate în scopuri de TVA înainte de 1 septembrie 2025, ca urmare a depășirii plafonului de 300.000 lei, pot solicita scoaterea din evidența TVA și aplicarea regimului special de scutire, dacă în anul 2024 nu au depășit plafonul de 300.000 lei și, până la data solicitării, nu au depășit plafonul de 395.000 lei.

Implicații pentru firmele mici

Majorarea plafonului de scutire și extinderea aplicabilității regimului special de scutire în alte state membre oferă oportunități pentru firmele mici de a reduce sarcinile administrative și de a se concentra mai mult pe dezvoltarea afacerii. Totuși, este important ca întreprinderile să monitorizeze atent evoluția cifrei de afaceri și să se asigure că îndeplinesc condițiile necesare pentru a beneficia de aceste regimuri fiscale.

Concluzie

Modificările aduse regimului de TVA pentru firmele mici în 2025 reprezintă un pas important în sprijinul acestora, oferindu-le posibilitatea de a beneficia de scutirea de TVA și în alte state membre ale Uniunii Europene. Este esențial ca întreprinderile să fie informate despre aceste schimbări și să își adapteze strategiile fiscale în consecință, ținând cont de condițiile și procedurile stabilite de autoritățile fiscale.