Introducere
Începând cu 1 ianuarie 2025, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a implementat modificări semnificative în procedurile de declarare a veniturilor din chirii. Aceste schimbări vizează atât obligațiile fiscale ale proprietarilor, cât și procedurile administrative asociate. În acest articol, vom analiza pașii necesari pentru a declara corect veniturile din chirii la ANAF, ținând cont de noile reglementări.
Înregistrarea contractelor de închiriere
Una dintre principalele modificări aduse de ANAF este clarificarea obligației de înregistrare a contractelor de închiriere. Astfel, toți contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor personale trebuie să înregistreze contractul de închiriere în termen de cel mult 30 de zile de la semnare sau de la modificarea acestuia. În cazul în care un bun este deținut în comun, obligația înregistrării contractului revine proprietarului, uzufructuarului sau altei persoane desemnate în contractul de închiriere.
Declarația Unică
Pentru a declara veniturile din chirii, proprietarii trebuie să completeze și să depună Declarația Unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice. Această declarație se depune anual, până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile. Începând cu 2025, contribuabilii nu mai sunt obligați să estimeze veniturile pentru anul în curs în Declarația Unică, ci doar să declare veniturile realizate în anul precedent.
Calculul impozitului și al contribuțiilor sociale
Impozitul pe venitul din chirii este de 10%, aplicat asupra venitului net anual. Venitul net se determină prin deducerea unei cote forfetare de 20% din venitul brut, care reprezintă cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri. Astfel, impozitul se calculează pe 80% din venitul brut.
În plus, proprietarii trebuie să plătească contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS). Această contribuție se calculează raportat la nivelul salariului minim brut pe economie, aplicându-se un procent de 5,5%. Contribuția se plătește anticipat, în cursul anului, cu regularizarea sumelor datorate anual.
Termenele de plată
Plățile anticipate cu titlu de impozit se stabilesc de organul fiscal pe baza declarației privind venitul estimat/norma de venit și a contractului încheiat între părți sau pe baza veniturilor determinate în sistem real, pe baza datelor din contabilitate. Aceste plăți se efectuează în patru rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie și 21 decembrie.
Sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor fiscale
Nerespectarea obligațiilor fiscale poate atrage sancțiuni conform Codului de Procedură Fiscală, inclusiv amenzi și posibilitatea recalculării obligațiilor fiscale. De exemplu, nedepunerea la termen a declarației unice constituie contravenție și se poate sancționa cu amendă de la 50 la 500 de lei.
Concluzie
Declarația corectă și la timp a veniturilor din chirii este esențială pentru a evita sancțiunile fiscale și pentru a asigura transparența în relația cu autoritățile fiscale. Proprietarii trebuie să fie atenți la noile reglementări și să își îndeplinească obligațiile fiscale în mod corespunzător.
